สรุปสาระสำคัญเกี่ยวกับการยื่นภาษีเงินได้ 2567
มือใหม่หัดยื่นภาษีเงินได้มารวมกันตรงนี้ SILKSPAN จะมาสรุปสาระสำคัญให้ทุกคนเข้าใจ โดยเฉพาะเงื่อนไขในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เริ่มต้นอย่างไร ใช้เอกสารอะไรบ้าง แล้วถ้ายื่นไม่ทันจะต้องทำอย่างไร ติดตามคำตอบได้ในบทความนี้
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีกี่แบบ
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีทั้งหมด 2 แบบ คือ แบบ ภ.ง.ด. 90 และแบบ ภ.ง.ด. 91 โดยทั้งคู่มีรายละเอียดที่แตกต่างกันดังนี้
1. แบบ ภ.ง.ด. 90
แบบ ภ.ง.ด. 90 คือ แบบแสดงรายได้สำหรับผู้มีรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40 ประเภท (1) ถึง (8) ที่มีรายรับนอกเหนือจากเงินเดือน ไม่ว่าจะเป็นการค้าขายแบบบุคคลธรรมดา การทำงาน Freelance รวมถึงเงินปันผลก็เข้าข่ายด้วยเช่นกัน โดยแบ่งเป็น 2 กรณีคือ
- คนโสด ต้องมีรายได้ตั้งแต่ 5,000 บาทต่อเดือน หรือ 60,000 บาทต่อปี
- ผู้ที่มีสถานะสมรส ต้องมีรายได้ตั้งแต่ 10,000 บาทต่อเดือน หรือ 120,000 บาทต่อปี
2. แบบ ภ.ง.ด. 91
แบบ ภ.ง.ด. 91 คือ แบบแสดงรายได้สำหรับผู้มีรายได้พึงประเมินตามมาตรา 40 (1) ประเภทเดียว โดยจะต้องมีรายได้จากการจ้างแรงงาน หรือมีรายรับเป็นเงินเดือนอย่างเดียว โดยเฉพาะกลุ่มพนักงานออฟฟิศ แบ่งได้เป็น 2 กรณีคือ
- คนโสด ต้องมีรายได้ตั้งแต่ 10,000 บาทต่อเดือน หรือ 120,000 บาทต่อปี
- ผู้ที่มีสถานะสมรส ต้องมีรายได้ตั้งแต่ 18,333 บาทต่อเดือน หรือ 220,000 บาทต่อปี
ยื่นภาษีเงินได้สำหรับปี 2566 เริ่มเมื่อไหร่และสิ้นสุดวันไหน
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับปี 2566 นั้น ทางกรมสรรพากรเปิดให้ยื่นได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2567 โดยแบ่งการยื่นภาษีเงินได้เป็น 2 กรณีดังนี้
- ยื่นภาษีเงินได้ด้วยตนเองแบบกระดาษที่สำนักงานสรรพากร ยื่นได้ถึงวันที่ 31 มีนาคม 2567
- ยื่นภาษีเงินได้ด้วยตนเองแบบออนไลน์ผ่านระบบ e-Filing ยื่นได้ถึงวันที่ 9 เมษายน 2567
เอกสารสำคัญที่ใช้ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ว่าจะเป็น ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91 ก็ใช้เอกสารเหมือนกัน ดังนี้
- แบบฟอร์ม ภ.ง.ด. 90 หรือ ภ.ง.ด. 91
- ใบ 50 ทวิ หรือหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย
- เอกสารที่เกี่ยวข้องกับการลดหย่อนภาษี เช่น หนังสือรับรองการจ่ายเบี้ยประกันชีวิต เบี้ยประกันสุขภาพ กองทุน SSF กองทุน RMF เงินบริจาค เป็นต้น
- หนังสือรับรองการจ่ายเงินปันผลจากหุ้น และกองทุน
- ใบ ล.ย. 03 สำหรับยืนยันสิทธิ์การอุปการะบิดา-มารดา
- เอกสารแสดงการชำระดอกเบี้ยสำหรับการกู้ซื้อบ้าน
วิธียื่นภาษีออนไลน์ ต้องทำอย่างไรบ้าง
วิธียื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาออนไลน์จะต้องดำเนินการผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร มีขั้นตอนดังนี้
- สมัครสมาชิกกับ e-Filing เพื่อเข้าสู่ระบบของเว็บไซต์ เมื่อดำเนินการเรียบร้อยให้เข้าสู่ระบบ โดยใช้เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากรหรือเลขประจำตัวประชาชน เป็นชื่อผู้ใช้งาน และใช้รหัสผ่านตามที่ตั้งไว้ตอนสมัครสมาชิก
- กรอกรหัส OTP หลังจากเข้าสู่ระบบแล้วให้รอรหัส OTP ที่ได้รับผ่านทาง SMS ตามที่ได้แจ้งเบอร์เอาไว้เพื่อยืนยันตัวอีกขั้น
- กรอกข้อมูลผู้เสียภาษี กรอกข้อมูลให้ครบถ้วน ไม่ว่าจะเป็น เลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร ชื่อ-นามสกุล วันเดือนปีเกิด สถานที่ติดต่อ ร้านค้า/กิจการส่วนตัว (ถ้ามี) และสถานภาพปัจจุบัน (โสด, สมรส, หย่า)
- กรอกเงินได้ กรอกข้อมูลการเงินตามจริงโดยคลิกคำว่า “ระบุข้อมูล” เมื่อกรอกครบถ้วนระบบจะให้เราตรวจสอบความถูกต้องก่อนกดยืนยัน ซึ่งตามระบบจะมีให้กรอกข้อมูล 5 ส่วนดังนี้
- รายได้จากเงินเดือน
- รายได้จากฟรีแลนซ์, รับจ้างทั่วไป, วิชาชีพอิสระ
- รายได้จากทรัพย์สิน, การทำธุรกิจ
- รายได้จากการลงทุน
- รายได้จากมรดกหรือได้รับมา
- กรอกค่าลดหย่อน โดยมีกลุ่มลดหย่อนภาษีทั้งหมด 4 กลุ่มดังนี้
- กลุ่มที่ 1 ค่าลดหย่อนส่วนตัวและครอบครัว
- กลุ่มที่ 2 ค่าลดหย่อนด้านการออมและการลงทุน
- กลุ่มที่ 3 ค่าลดหย่อนจากทรัพย์และมาตรการนโยบายภาครัฐ
- กลุ่มที่ 4 เงินบริจาค
- ตรวจสอบข้อมูล เมื่อกรอกข้อมูลทั้งหมดครบถ้วน ให้ตรวจสอบข้อมูลการเงินทั้งหมดให้ถี่ถ้วนอีกครั้ง ทั้งการคำนวณภาษี ยอดที่ต้องชำระ
- ยืนยันการยื่นแบบ เมื่อตรวจอย่างถี่ถ้วนแล้วให้กดปุ่ม “ยืนยันการยื่นแบบ” ถือว่าจบวิธียื่นภาษีออนไลน์
ยื่นภาษีเงินได้ไม่ทันต้องทำอย่างไร
ในกรณีที่ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ทันตามเวลาที่กำหนด สามารถยื่นด้วยตัวเองได้ที่สำนักงานสรรพากรในพื้นที่ตัวเองทุกสาขา แต่มีค่าปรับอยู่ที่ 2,000 บาท ตามมาตรา 35 แห่งประมวลรัษฎากร แต่สามารถขอลดค่าปรับได้ กรณีมีเงินภาษีที่ต้องชำระ ให้ชำระพร้อมเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือน หรือเศษของเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ โดยไม่ต้องเสียค่าปรับ
บทลงโทษอื่นๆ ที่เกี่ยวกับการยื่นภาษีเงินได้
- จงใจไม่ยื่นภาษี มีโทษปรับไม่เกิน 200,000 บาท จำคุกไม่เกิน 1 ปี หรือทั้งจำทั้งปรับ ต้องเสียเบี้ยค่าปรับอีก 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ แถมยังต้องเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ
จงใจแจ้งหลักฐานเท็จ มีโทษปรับ 2,000-200,000 บาท จำคุกตั้งแต่ 3 เดือน ถึง 7 ปี เสียเบี้ยค่าปรับอีก 2 เท่าของภาษีที่ต้องชำระ และเสียเงินเพิ่มอีก 1.5% ต่อเดือนของเงินภาษีที่ต้องชำระ
สรุปเกี่ยวกับการยื่นภาษีเงินได้ 2567
ทุกคนคงเข้าใจกันแล้วว่า การยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีปัจจัยใดที่สำคัญบ้าง รวมไปถึงวิธียื่นภาษีออนไลน์ที่มีความสะดวกไม่ต้องเดินทางไปสำนักงานสรรพากรให้ยุ่งยาก แต่ก็ต้องมีความรอบคอบเรื่องเอกสารอย่างแม่นยำอีกด้วย หากใครต้องการจะยื่นทางเว็บไซต์ขอแนะนำให้ดำเนินการผ่านคอมพิวเตอร์จะสะดวกที่สุด และใครกำลังมองหาประกันสุขภาพเพื่อลดหย่อนภาษี สามารถปรึกษากับ SILKSPAN เพื่อให้ได้กรมธรรม์ที่เหมาะกับคุณที่สุด
